Stipendi NoiPA, cambia la tassazione in Busta paga: ecco dove si paga di più (e dove di meno)

Abitare in un luogo anziché in un altro può determinare una diversità di tassazione. Il federalismo fiscale, ovvero la possibilità degli enti locali (comuni e regioni) di determinare aliquote IRPEF da destinare al proprio territorio ha prodotto differenze notevoli tra regioni. Ed anche gli effetti sullo stipendio si fanno sentire.

I contribuenti meno penalizzati sono quelli che abitano nelle regioni a statuto speciale, mentre i più penalizzati sono i contribuenti che abitano in due regioni specifiche, che hanno le aliquote maggiori. Vediamo quali sono.

Le addizionali IRPEF sugli Stipendi NoiPA

Le addizionali IRPEF sono imposte locali introdotte alla fine degli anni ’90 nell’ambito del Federalismo Fiscale, con l’obiettivo di garantire agli enti locali una parte del gettito fiscale.

Da ricordare che sono state fortemente sostenute dagli elettori e recepite dalla politica.

Esse sono suddivise in due categorie principali:

• Addizionali Regionali: applicate a livello di ciascuna delle 19 regioni italiane e delle 2 province autonome (Trento e Bolzano).
• Addizionali Comunali: applicate a livello di ciascuno dei 7.896 comuni italiani.

Ogni Regione e Comune ha la facoltà di stabilire le proprie aliquote e, in alcuni casi, possono essere previsti scaglioni di reddito con aliquote differenziate. Queste imposte vengono trattenute direttamente dallo stipendio da parte del sostituto d’imposta, nel periodo compreso tra gennaio e novembre ad eccezione dei dipendenti pubblici la cui ritenuta parte da marzo e termina a novembre.

Le due regioni italiane a Statuto ordinario che hanno la tassazione più alta sono: Lazio e Campania.

Come si calcolano le addizionali IRPEF applicate negli Stipendi NoiPA

Le addizionali IRPEF si calcolano sull’imponibile fiscale dell’anno precedente, rilevato dalla Certificazione Unica (CU). Questo significa che l’importo da pagare è basato sul reddito dichiarato l’anno precedente. Ad esempio, le addizionali pagate nel 2025 si riferiranno al reddito del 2024.

Codici delle addizionali IRPEF nei cedolini NoiPA

Le addizionali IRPEF sono chiaramente identificate nei cedolini NoiPA attraverso specifici codici:

• Axx: per le addizionali regionali, dove “xx” rappresenta il codice della regione di residenza.
• CC1: per il saldo dell’addizionale comunale dell’anno precedente.
• CC0: per l’acconto dell’addizionale comunale dell’anno corrente.

Effetti fiscali del cambio di residenza

Il cambio di residenza influisce sulle addizionali IRPEF in base al principio della residenza al 1° gennaio dell’anno di riferimento. Questo significa che se un contribuente cambia residenza durante l’anno, le addizionali continueranno a essere calcolate sulla base della residenza dichiarata al 1° gennaio.

Esempio pratico

Immaginiamo un dipendente pubblico che cambia residenza il 1° aprile 2025, passando dal comune di Palermo (Sicilia) a quello di Torino (Piemonte):

• Anno 2025: le addizionali continueranno a essere versate alla Regione Sicilia e al Comune di Palermo.
• Anno 2026: le addizionali regionali saranno ancora versate alla Regione Sicilia (vale la residenza al 1° gennaio 2025), mentre l’acconto dell’addizionale comunale sarà versato al Comune di Torino (per l’acconto vale la residenza al 1° gennaio 2026).
• Anno 2027: le addizionali saranno interamente versate alla Regione Piemonte e al Comune di Torino.

Tabella riassuntiva degli effetti fiscali