La Certificazione Unica rappresenta uno strumento fondamentale per la gestione fiscale dei redditi percepiti nell’anno solare 2024. Con la scadenza del 16 marzo 2025, è essenziale che i contribuenti comprendano le modalità di acquisizione, le finalità del documento e gli obblighi connessi al suo utilizzo. In particolare, per i dipendenti pubblici, la Certificazione Unica è accessibile attraverso il portale NoiPA, nell’area riservata dedicata alla consultazione dei cedolini stipendiali.
Finalità e contenuto della Certificazione Unica
La Certificazione Unica (CU) è un documento fiscale unificato che raccoglie e sintetizza le informazioni relative ai redditi percepiti nel corso dell’anno di riferimento. Introdotta con il Decreto Legislativo n. 127/2015, ha sostituito il CUD (Certificato Unico Dipendenti) semplificando gli adempimenti per i contribuenti.
Il documento include:
- Dati anagrafici del percettore del reddito.
- Redditi lordi percepiti (da lavoro dipendente, autonomo, pensione o altre fonti).
- Ritenute fiscali e contributi previdenziali applicati.
- Detrazioni e altre informazioni rilevanti per la dichiarazione dei redditi.
Gli arretrati a tassazione separata sono segnalati in un rigo a parte e non vanno ad incrementare i redditi lordi.
La Certificazione Unica è indispensabile per la compilazione della dichiarazione dei redditi, sia attraverso il Modello 730 (con sostituto d’imposta) che il Modello Redditi PF (senza sostituto d’imposta).
Modalità di accesso alla Certificazione Unica
La Certificazione Unica viene rilasciata dai soggetti che hanno erogato i redditi da lavoro, i quali sono tenuti a fornire il documento entro il 16 marzo 2025. Le modalità di acquisizione variano in base alla tipologia di reddito e alla posizione del contribuente.
I dipendenti pubblici possono accedere alla Certificazione Unica attraverso il portale NoiPA, piattaforma dedicata alla gestione delle retribuzioni e degli adempimenti fiscali del personale della pubblica amministrazione. Nello specifico:
- Accesso all’Area Riservata: i dipendenti pubblici devono accedere al portale NoiPA utilizzando le proprie credenziali (SPID, CIE o altre modalità di autenticazione previste).
- Consultazione del Documento: la Certificazione Unica è disponibile nella sezione dedicata alla documentazione fiscale, solitamente accessibile insieme ai cedolini stipendiali.
- Download e Conservazione: è possibile scaricare il documento in formato PDF e conservarlo per almeno cinque anni, come previsto dalla normativa vigente.
Altri percettori di reddito
- Dipendenti Privati: la CU è rilasciata dal datore di lavoro, generalmente in formato digitale o cartaceo.
- Lavoratori Autonomi: il documento è fornito dal cliente o committente che ha erogato i compensi.
- Pensionati: la CU è rilasciata dall’ente pensionistico di riferimento.
Utilizzo e verifica della Certificazione Unica
Una volta acquisita, la Certificazione Unica deve essere attentamente verificata e utilizzata per adempiere agli obblighi fiscali. Di seguito, le principali operazioni da svolgere:
- Verifica dei Dati: è necessario controllare che tutte le informazioni riportate nella CU siano corrette, inclusi i dati anagrafici, i redditi percepiti e le ritenute applicate. In caso di errori, è opportuno segnalarli tempestivamente al soggetto che ha rilasciato il documento.
- Compilazione della Dichiarazione dei Redditi: la CU è essenziale per la compilazione del Modello 730 o del Modello Redditi PF. Fornisce i dati necessari per calcolare l’imposta dovuta o il rimborso spettante.
- Conservazione del Documento: la Certificazione Unica deve essere conservata per un periodo minimo di cinque anni, come previsto dalla normativa fiscale.
| Aspetto | Dettaglio |
|---|---|
| Finalità | Documento unificato per la dichiarazione dei redditi relativi all’anno 2024. |
| Scadenza di Rilascio | 16 marzo 2025. |
| Soggetti Emittenti | – Datori di lavoro (dipendenti privati) – Clienti (lavoratori autonomi) – Enti pensionistici (pensionati) – NoiPA (dipendenti pubblici). |
| Modalità di Accesso | – Portale NoiPA (dipendenti pubblici) – Piattaforme online o cartaceo (altri percettori). |
| Contenuto | Dati anagrafici, redditi lordi, ritenute fiscali, contributi previdenziali. |
| Utilizzo | Dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi PF). |
| Conservazione | Obbligo di conservazione per almeno 5 anni. |
La Certificazione Unica rappresenta un adempimento fiscale di rilevanza fondamentale per i contribuenti, in quanto consente di disporre di una sintesi completa dei redditi percepiti e delle ritenute applicate durante l’anno 2024. Per i dipendenti pubblici, il portale NoiPA costituisce lo strumento principale per l’acquisizione del documento, garantendo un accesso rapido e sicuro.
Gli arretrati si trovano nel rigo 511
La tassazione separata è un regime fiscale speciale applicato a determinati redditi che non vengono assoggettati alla tassazione progressiva ordinaria dell’IRPEF, ma a un’aliquota calcolata separatamente. Questo sistema è pensato per evitare che somme percepite in un’unica soluzione, ma maturate nel corso di più anni, subiscano una tassazione più elevata a causa dell’aumento temporaneo del reddito complessivo come, per esempio, gli arretrati.
Rientrano nella tassazione separata il TFR (Trattamento di Fine Rapporto) e le indennità di fine rapporto, ma anche gli emolumenti arretrati di competenza di anni precedenti, come gli aumenti contrattuali riconosciuti retroattivamente a seguito di rinnovi di contratti collettivi. Questi importi, maturati in più esercizi ma percepiti in un’unica soluzione, verrebbero tassati in modo penalizzante con il regime ordinario.
L’aliquota della tassazione separata viene determinata dall’Agenzia delle Entrate, basandosi sulla media delle imposte pagate dal contribuente nei due anni precedenti. Questo meccanismo consente una tassazione più equa, evitando di collocare artificialmente il contribuente in uno scaglione IRPEF più elevato.
