Dal 31 ottobre gli iscritti ai fondi pensione potranno scegliere una nuova modalità per incassare quanto accumulato: un pagamento frazionato su un periodo deciso dall’interessato, comunque non inferiore a cinque anni. Una possibilità che amplia le alternative alla rendita vitalizia, ma presenta una tassazione più elevata da valutare prima della scelta.
La decorrenza, inizialmente prevista per il primo luglio dalla legge di Bilancio, è stata rinviata dal decreto Primo Maggio.
Chi può chiedere il pagamento a rate
La novità riguarda chi ha maturato i requisiti per la pensione nel proprio regime obbligatorio e il periodo minimo di partecipazione alla previdenza complementare richiesto.
Accanto alla rendita vitalizia, gli aderenti possono scegliere la rendita a durata definita, legata alla speranza di vita, oppure i prelievi liberamente determinabili. Dal 31 ottobre si aggiunge l’erogazione frazionata del montante, cioè della somma accumulata nel fondo.
Resta possibile ricevere una parte in capitale, entro il limite previsto dalla normativa, abbinandola a una delle altre modalità. L’intero importo può essere liquidato subito soltanto quando ricorrono le specifiche condizioni di legge.
Le tre alternative alla rendita vitalizia non possono essere combinate tra loro. Una volta iniziati i pagamenti, la scelta è irrevocabile, salvo la possibilità di convertire il montante residuo in una rendita vitalizia immediata oppure differita, se prevista dal fondo.
Quanto si paga di tasse: il confronto
Sulla componente imponibile delle rate dell’erogazione frazionata si applica una ritenuta del 20%. Sono esclusi i rendimenti già tassati e i contributi non dedotti.
L’aliquota scende di 0,25 punti per ogni anno di partecipazione successivo al quindicesimo, fino al 15% dopo 35 anni.
Per le altre prestazioni in rendita, invece, la tassazione parte dal 15% e diminuisce di 0,30 punti annui oltre il quindicesimo anno, fino al 9%.
Su 100.000 euro imponibili, con vent’anni di partecipazione, l’erogazione frazionata comporta 18.750 euro di imposte, contro 13.500 euro della rendita a durata definita: una differenza di 5.250 euro. Con 35 anni, il divario sale a 6.000 euro: rispettivamente 15.000 e 9.000 euro.
Cosa cambia dopo la scelta
Le nuove prestazioni sono pagate direttamente dal fondo. Il capitale residuo resta investito nel comparto scelto dall’aderente o individuato dalla forma pensionistica. Rimane consentito cambiare comparto, rispettando i tempi previsti.
Chi sceglie queste alternative perde però la possibilità di trasferire la posizione, chiedere anticipazioni o accedere alla Rita, incompatibile con le nuove modalità.
Si interrompono anche i versamenti alla stessa forma pensionistica, salvo un nuovo rapporto di lavoro che generi Tfr. Prima di decidere, occorre quindi confrontare disponibilità delle somme, tasse e necessità di reddito futuro, considerando anche quanto dureranno i pagamenti.
